Vanaf 1 Januari 2016 zal de Common Reporting Standard (hierna te noemen “CRS) van kracht zijn en  ingevoerd  worden door ICBC (Europe) S.A. Amsterdam Branch (hierna te noemen “de Bank”). De Bank zal starten met het verzamelen van gegevens voor de CRS rapportage.

Inhoud

Vanaf 1 januari 2016 zal de EU Richtlijn  2014/107/EU van 9 december 2014 (hierna te noemen “de Richtlijn”), (aanpassing op de EU Richtlijn 2011/16/EU), van toepassing zijn voor de verplichte uitwisseling van informatie op het gebied van belastingen. Deze Richtlijn behoort voor het einde van 2015 in de nationale wetgeving van de EU lidstaten te zijn opgenomen.

Vanaf 1 januari 2016 zijn alle banken in Nederland wettelijk verplicht nominatieve en financi?le informatie (rekeningsaldo en financieel inkomen) van belastingplichtige klanten in jurisdicties die deelnemen aan CRS te rapporteren aan de Nederlandse belastingdienst. De Nederlandse belastingdienst zal vervolgens deze informatie doorzetten aan de landen waarin de klanten belastingplichtig zijn.

Een van verplichtingen van de Bank is de jaarlijkse CRS rapportage. De eerste CRS rapportage  zal plaatsvinden voor 30 juni 2017 (gebaseerd op de situatie van 2016).

In deze fase is het aantal deelnemende jurisdicties, getekend of toegezegd te tekenen, aan deze OECD Multilateral Convention meer dan 100.

De verwachting is dat additionele multilaterale en/of bilaterale verdragen zullen worden afgesloten tussen een groeiend aantal jurisdicties voor gelijkwaardige automatische informatie uitwisselingverplichtingen op het gebied van belasting, zowel tussen EU en non-EU jurisdicties en/of tussen EU-lidstaten en non-EU jurisdicties. Ook China heeft haar deelname aan de CRS bevestigd vanaf 2017.

Invloed op onze Klanten

De Bank is verplicht om relevante informatie voor zowel nieuwe als bestaande klanten te verzamelen, ter bevestiging van zijn/haar fiscale woon- of vestigingsplaats:
-Voor nieuwe klanten is de Bank bij het openen van een rekening verplicht een verklaring te verkrijgen omtrent de fiscale woon- of vestigingsplaats inclusief naam, adres, fiscale woon- of vestigingsplaats, identificatienummer voor de belastingdienst en voor individuen de geboorteplaats en -datum  van de klant; en
-Voor bestaande klanten kan de Bank ook om additionele documentatie vragen zoals een verklaring ter bevestiging van de fiscale woon- of vestigingsplaats.

Per 1 januari 2016 zal de Bank geen nieuwe klantenrelatie aangaan zonder het ontvangen van een geldige verklaring omtrent de fiscale woon- of vestigingsplaats.
De Bank kan geen assistentie verlenen aan haar klanten m.b.t. het invullen van de benodigde CRS formulieren en moedigt klanten aan waar nodig advies in te winnen bij een belastingadviseur.

Aanvullend openbare informatie over CRS is ook te vinden op de NVB en OECD website:
http://nvb.nl
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

De lijst van alle deelnemende jurisdicties die het Multilateral Competent Authority Agreement hebben getekend is ook te  vinden op de OECD website:
http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/MCAA-Signatories.pdf