寿终正寝，是中国传统文化中对死亡的最好期许。但是，并不是每个人都可以无疾而平静地离开这个世界。当地震、雪灾、矿难、交通事故等意外灾难越来越多地出现在我们面前的时候，遗产规划这个一直被我们忽视的问题也就越来越突出了。

　　何谓遗产规划

　　要了解遗产规划，我们首先需要清楚遗产的准确定义。根据《继承法》第三条规定，遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，具体包括：公民的收入；公民的房屋、储蓄和生活用品；公民的林木、牲畜和家禽；公民的文物、图书资料；法律允许公民所有的生产资料；公民的著作权、专利权中的财产权利；公民其他合法财产，如有价证券（如股票、国库券等）及债权。

　　遗产规划是个人考虑到本人会发生不幸，提前对个人财产、葬礼计划、被抚养人抚养事宜做出合法、有效、全面的计划。在中国，大众尤其是中青年并没有遗产规划的概念，但在实践中，老人们一般在患重病或发现意外伤害事故时，会召集子女、亲戚对葬礼、老伴由哪个子女照顾生活以及个人财产的继承等做出安排，这其实就是一种简单的遗产规划。

　　相对于国外盛行的聘请律师、理财师或专门机构订立和执行遗产规划，中国人对遗产的安排较为简单，形式上主要表现为遗嘱继承，这里面既有财产权种类较少的因素，也有我国相应法律相对缺乏的因素。在中国，就遗产继承由《继承法》和最高人民法院的司法进行解释，没有专门的遗产法，也没有遗产税。所以死者生前主要考虑的是防止家庭纷争，而没有高额的遗产税之忧。

　　五种遗嘱形式

　　要使遗产按照当事人的真实意愿传承给继承人，一定要了解法律规定的遗嘱形式：公证遗嘱（公证机关公证）、自书遗嘱、代书遗嘱（由一见证人书写）、录音遗嘱、口头遗嘱。

　　自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明年、月、日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。以录音形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。在以上五种遗嘱形式中，公证遗嘱的效力最高。如果遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以所立的公证遗嘱为准。自书、代书、录音、口头等遗嘱，不得撤销或者变更公证遗嘱。但做了公证遗嘱，也不表示就可以高枕无忧了，因为只有合法有效的公证遗嘱才是效力最高的遗嘱，与法律、法规相抵触的公证遗嘱是无效的。

　　遗产规划的重要性

　　不得不承认中国人对于“死”有很避讳的传统观念，本人忌讳，亲朋好友更不愿谈起，所以绝大部分人很避讳谈遗产继承之事。如本人提及则被视为不吉利，子女讲则被视为不孝。传统的做法是患重病或发现意外伤害事故时，本人才就遗产和葬礼做出安排。在农村，死者生前对葬礼的安排更多于对遗产的分配安排。

　　近些年，随着经济的发展，个人私有财产急剧增加，遗产继承纠纷也不断增多，兄弟姐妹成仇，子女与父母反目，甚至家属与“二奶”、情人对簿公堂等事件不断上演。因此，设立遗嘱的意识逐步提高，尤其是在城市里进行遗嘱公证或委托律师见证的人也越来越多。

　　与国外相比，受中国经济发展的历史影响，中国目前主要财富积累者大多集中在30～50岁间的年龄层。针对近几年演艺明星、商界大鳄遗产争夺案件屡有发生的事实，在自己还健在之时做好遗产规划便显得尤为重要了。

　　个人有必要做好自己的遗产规划，在发生不幸时可以做到：

　　（1）避免后人争产，引发家庭纷争，这是死者与生者都不愿看到的；

　　（2）为被抚养人（包括子女、父母或兄弟姐妹及其他指定人员）提供生活、教育及工作等方面的保障；

　　（3）理清债权债务。遗产规划中对个人财产与债务均有较为明晰的说明和安排，可以避免与第三方产生债权债务纠纷。

　　遗产规划的适宜人群

　　针对目前的中国国情，哪种人比较适合做遗产规划，在什么时间做规划比较合适呢？

　　从年龄层次上讲，中国的社会保障体系仍不够完善，目前的大部分老人尤其是农村老人仍需其子女赡养，所以“上有老、下有小”的中青年比较适合为自己做好遗产规划。

　　从财产能力上看，合法、有效、全面的遗产规划与有效的执行需要专业的律师、理财师或专门机构的参与，而这需要支出不菲的费用，非一般大众可以承受，所以具有一定高价值资产的人士也应该提前进行遗产规划。

　　从订立遗产规划的原由来看，有些人很有必要为自己做好遗产规划，以免在自己遭遇不幸之后引发不必要的纷争。这些人包括：家庭成员较多或关系复杂的人士，如子女较多、有收养、继父母关系或有私生子等；财产关系复杂的人士，比如家庭共有房产、公司股份尤其是家族式公司中的股权等。

　　综上所述，在中国，已经取得一定高价值资产而家庭成员较多或财产关系复杂的中青年人士比较适合做遗产规划，具体可包括职业经理人，广告、文化、演艺、体育界人士，律师从业人员，大型民企高层管理人员和私营业主等。

　　遗产规划的程序

　　目前，也有部分人通过购买人寿保险指定相关人员作受益人进行安排。由于中国目前还没有征收遗产税，所以考虑的问题主要是确定遗产的范围与继承人或受赠人，而不太在意聘请律师、理财师或专门机构去避税与帮助订立、执行遗产规划。

　　遗产规划的一般程序为：

　　（1）确定个人财产范围。自己或聘请律师、理财师、专门机构确定个人所有的财产。

　　（2）根据个人意愿确立继承人或受赠人并进行财产分配。根据情况还可附加抚养要求、葬礼安排等。

　　（3）选任执行人。传统的做法是选择家庭成员中年长或地位较高者，这种做法的规划内容一般在家庭成员内部是公开的；如果聘请律师或公证处作为执行人，则遗产规划的内容在规划人死亡之前是保密的。

　　（4）最后以书面的形式自书或聘请律师见证或请公证处公证将前述内容形成遗嘱。

　　通过购买人身保险指定相关人员作受益人，作为对受益人的生活保障安排，实质上也是一种遗产规划，保险公司实际就成了遗产规划的执行人。

　　在遗产继承上，为了避免纠纷，需要注意的法律问题包括：

　　（1）制定遗产规划并聘请第三方（律师、公证处或其他机构）作执行人，在国内外的实践中均被证明是行之有效的方式。

　　（2）应明确遗产为个人合法的财产。有权属争议的共同财产、已设立担保的财产在产权解除担保之前不宜列入遗产范围。

　　（3）应明确个人债务与应缴的国家税款。

　　（4）要注意非婚生子女的继承权和缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的遗产份额。

　　遗产规划的主要工具

　　对于一般家庭来说，科学的遗产规划工具主要有两种：信托和人寿保险。下面通过两个典型的例子介绍一下信托和人寿保险在遗产规划中所起的作用。

　　曾给无数人带来欢乐的香港著名艺人沈殿霞（肥肥）病逝后，其名下的遗产分配问题随即成为大家关注的焦点。由于其爱女郑欣宜刚满20岁，肥肥在生前已订立信托，将其名下的资产转以信托基金的方式运作，并交由合法的信托人管理。一旦肥肥不在人世，郑欣宜面对资产运用和工作等大事时，最终决定都由信托人负责审批、协助，这样就可避免阅世未深的郑欣宜被骗，以保障其将来的生活。

　　相比内地不少名人去世后因遗产发生纠纷、死后仍不得安宁的现实，肥肥的做法无疑是睿智的，因为她早早便为爱女打点好了一切。肥肥的遗产信托之后，可以指定资金用途的大方向，这样可以避免郑欣宜因为年纪太小，不懂理财，一下子把遗产花光。而且，将钱与不动产信托在受托者名下，动用时必须经过所有监察人同意，受托银行才会拨用款项，这样一来可以避免有心人士觊觎郑欣宜继承的庞大财产。

　　人寿保险在遗产规划中最重要的作用体现在应对突发风险上。40岁的郑先生是一家建筑工程公司的老总，身价上千万元，妻子为全职主妇，在家照看两个孩子。为了给家人更好的生活环境，郑先生购置了一套价值近700万元的别墅。由于公司运转需要大量资金，郑先生选择了低首付、高贷款的方式，准备在公司资金运转宽裕的时候再全款付清。两个月后，郑先生在去外地洽谈合同的路上发生车祸，当场死亡。这仅仅是故事的开始，一般人都会以为以郑先生的身家，至少孤儿寡母的生活不会有问题。可是，郑先生的公司有大量的三角拆借，如今，郑先生不在了，债主闻讯纷纷登门，并申请债权保护，公司资产被冻结，房屋因为贷款逾期也将被银行收回。而郑先生生前的同行欠款也无人追回，家庭经济面临崩溃的境地。好在郑先生生前申办过一张白金信用卡，随卡附赠200万意外伤害保险，而郑先生的死亡原因符合理赔条件，也指定了受益人为其妻子，妻子顺利地拿到了保险金。这笔保险金因为指定了受益人，不属于郑先生的遗产，而属于郑先生妻子个人所有，所以免予郑先生的债务追偿，不必用作清偿郑先生的债务，也使得郑先生的妻儿可以渡过危机。

　　总之一句话，早做遗产规划可以照顾你想继续照顾的人，实施你想继续实施的事。

　　一份完整的遗产规划能完成的事项

　　（1）确定你希望在死后得到你财产的家庭成员和其他你爱的人；

　　（2）保障你的财产尽可能快速、顺利地转移给你所指定的人；

　　（3）在你死后，你的财产转给其他人需要支付的税收最小化；

　　（4）指出你所希望得到的生命延长的医疗护理，以免到时候不能使你的愿望为人所知；

　　（5）阐明你希望的葬礼计划的种类，还有相关的费用怎样支付。

　　（作者：王昌威）

　　注：本信息仅代表专家个人观点仅供参考，据此投资风险自负。