上交所年报审核工作小组日前发布《2013年上市公司年报披露监管专题分析报告》。报告从加强技术保障、明确审核重点、充分揭示风险、严肃处理违规、推进监管公开等方面总结了2013年沪市上市公司年报监管总体情况。

　　据统计，上交所在2013年年报审核中共提出问询事项3546项，平均每份询问函涉及关注事项9.26项，其中财务会计事项占比40%，经营业绩事项占比15%，信息披露事项占比16%，公司治理、内部控制、募集资金、关联交易等合规运作事项占比27%，其他事项占比2%。审核中，主要发现六个方面的问题。

　　一是会计政策、会计估计及会计差错事项的信息披露存在随意性。二是收入确认的合理性和披露的充分性有待提高。三是财务信息披露的准确性、完整性存在不足。四是部分公司年报叙述性信息披露流于形式、风险揭示不足。五是部分公司规范运作存在缺陷。六是部分公司审计报告尚需规范。

　　针对年报监管中发现的上述问题，上交所公司监管部门及时采取有针对性的各项措施，督促上市公司补充披露重大信息，揭示潜在风险。加大监管力度，严肃处理公司信息披露违规行为，维护投资者权益。

　　根据年报披露中出现的不同问题，上交所在今年的事中事后审核中，着力提高监管针对性和有效性，采取了诸如要求召开投资者说明会、要求公开更正澄清、停牌自查等监管措施，以进一步加强对投资者尤其是中小投资者合法权益的保护。

　　报告指出，从实际工作看，年报审核工作还可以在以下三个方面作进一步的改进。

　　一是继续加强事后监管，推动市场主体归位尽责。有必要继续探索市场约束与自律监管的最佳结合点，加强事后监管，探索在前端放开条件下更好保护投资者合法权益的有效做法，为市场自身激励和约束机制的发挥创造条件。

　　二是推进行业监管，提高年报监管的专业性和有效性。为推进监管转型，可以考虑研究推进信息披露行业监管，即以行业为主、辖区为辅，实行监管人员按行业分类对上市公司进行监管。

　　三是完善快速反应机制，提高监管效率。自媒体时代，信息来源和传播方式多元，有必要及时应对，维护市场健康秩序。